「今月も、また赤字かも」— こんな不安を抱える企業にとって、AI（人工知能）を活用した予算編成が新たな解決策として注目されています。
とはいえ、AIがすべてを解決してくれる”魔法の杖”というわけではありません。
そこには、やはり人間ならではの判断が必要不可欠なのです。
今回は、最新の研究結果から、AI技術が企業の予算編成にどんな変化をもたらしているのか、そして、なぜ人間の監督が欠かせないのかを紐解いていきます。
AIが実現する予算編成の革新
ヴレリック・ビジネススクールによる研究で、戦略的ガイドラインが明確に設定されている場合、予算配分においてAIは常に人間よりも優れたパフォーマンスを示すことが明らかになりました。
予算編成プロセスにAIを活用している企業は、人間の意思決定と比較して、予算計画の精度と効率性に大幅な向上が見られるのです。
この研究は、企業の予算編成におけるAIの役割を解釈し、財務決定を行う際のAI技術の性能を検証することを目的としていました。
究極的には、AIによる財務決定が企業の長期戦略と一致するかどうか、そしてその決定が人間の経営陣によるものとどのように比較されるかを調査したものです。
ヴレリック・ビジネススクールの管理会計・デジタルファイナンス教授であるクリストフ・ストウトハイセン氏と博士研究員のエマ・ウィレムス氏は、戦術的予算編成と戦略的予算編成のアプローチを研究しました。
戦術的予算編成と戦略的予算編成の違い
戦術的予算編成は、迅速で対応力のある決定に関するもので、短期的でデータ駆動型の財務決定を指します。
これらは市場動向に基づく支出調整など、即時のパフォーマンス向上を目的としています。
一方、戦略的予算編成は通常、より包括的なアプローチを含み、将来の計画に焦点を当て、様々なリソースをビジネスのビジョンと一致させることを目指します。
研究によると、AIはコスト管理やリソース配分などの戦術的予算編成プロセスを実行する際に優れていることが判明しました。
しかし、長期的に正確で戦略的な財務計画を確保するためには、人間の洞察が重要であることに変わりはありません。
AIと人間の判断力を比較する実験
この実験は、経験豊富な管理者に仮想的な自動車部品会社の予算を配分するよう依頼する管理シミュレーションを実行することで行われました。
ストウトハイセン氏とウィレムス氏は、この人間による決定と、同じ財務データを使用したAIアルゴリズムによる決定を比較しました。
結果として、企業の戦略的財務計画が明確に定義されている場合、予算を最適化する点でAIが優れていることが結論付けられました。
しかし、主要業績評価指標（KPI）が企業の財務目標と一致していない場合、AIは予算決定を行うことに苦戦しました。
AIと人間の協働が鍵
ストウトハイセン氏とウィレムス氏の研究は、人間とAIの協働の重要性を強調しています。
「AIが進化し続ける中、戦術的予算編成においてAIの強みを活用しながら、戦略的計画における人間の監督を維持する企業は競争上の優位性を獲得するでしょう。重要なのは、AIがリードすべき場所と、人間の直感が不可欠である場所を知ることです」と彼らは述べています。
研究によると、AIは理論的には戦術的予算編成において人間に取って代わることができ、より正確で効率的な結果を提供できるとされています。
ストウトハイセン氏とウィレムス氏は、企業が財務パフォーマンスを最大化し持続可能な成長を達成するためには、戦略的優先事項を明確に定義し、戦術的な予算決定にAIを導入する必要があると考えています。
この調査結果は、AIが予算編成における人間の必要性を完全に代替できるという広く普及した誤解に異議を唱えています。
むしろ、この研究は、AIと人間の両方を活用し、証明された能力に応じてシリコンまたは人間のプロセスにタスクを割り当てる、バランスの取れたアプローチの重要性を強調しています。
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